Roswitha Prowatke

Schwerpunkte der Tätigkeit liegen im Steuerstrafrecht, im steuerlichen Rechtsschutz und im Berufsrecht der Steuerberater. Dazu gehören:

• Verteidigung in Steuerstrafverfahren
• steuerstrafrechtliche und wirtschaftsstrafrechtliche Beratung
• Beratung zu Selbstanzeigen
• Vertretung in außergerichtlichen Einspruchsverfahren gegenüber den Finanzbehörden
• Vertretung in Klageverfahren vor den Finanzgerichten
• Erstellung steuerrechtlicher Sondergutachten
• Beratung zu Honorar-, Gebühren- und Haftungsfragen im Zusammenhang mit Steuerberatungsmandaten

• Digitale Betriebsprüfung
• Kammertag Steuerberaterkammer Köln „Zusammenarbeit im Besteuerungsverfahren“
• Strafbarkeitsrisiken für Steuerberater und Wirtschaftsprüfer
• Update Selbstanzeige
• Das Steuerberatungsmandat - Haftungsfallen vermeiden
• Sofortmaßnahmen bei Durchsuchung und Beschlagnahme durch die Steuerfahndung
• Strafrechtliche Mithaftung des Steuerberaters bei Unternehmen in der Krise
• Chancen und Risiken einer Selbstanzeige nach § 371 AO
• Die Abwehr von Schätzungen im Betriebsprüfungs- und Steuerstrafverfahren
• Einführung der europäischen Zinsrichtlinie - Treibjagd eröffnet?
• Kontrollmöglichkeiten der Finanzämter durch die Kontenabfrage
• Rentner im Fokus der Steuerfahndung - Wer hat was zu befürchten?
• Abwehr von Beschlagnahmen und Vermögensblockaden der Steuerfahndung (Steuerarrest)
• Verlustabzug nach § 10d EStG - Gestaltungsmöglichkeiten
• Umsatzsteuerliche Probleme im Zusammenhang mit Geschäftsführervergütungen
• Zivilrechtliche und strafrechtliche Haftung des Steuerberaters
• Der Steuerberater und seine Kanzlei (Haftung, Gebührenansprüche, Zurückbehaltungsrechte an Unterlagen, Verhalten bei Durchsuchungen)
• Im Fadenkreuz der Steuerfahnder

• Heuel/Prowatke, die neuen „Ergänzenden Angaben zur Steueranmeldung“ in der Umsatzsteuervoranmeldung ab 2026 – Strafrechtliche Bedeutung, Offenlegungsstrategien und Musterformulierungen für die Beratungspraxis, AO-StB 2026, 150
• Prowatke/Stang, Haftung des Steuerberaters i.Z.m. einer Steuerhinterziehung seines Mandanten, StB 10/2017, 300 ff.
• Prowatke/Felten, Strafbefreiende Selbstanzeige bei laufender Betriebsprüfung? – Zur Auslegung des Ausschlussgrundes gemäß § 371 Abs. 2 Nr. 1 AO
• Novellierung der Steuerberatergebührenverordnung - aktueller Stand, BB 17/2012, VII
• Prowatke/Kelterborn, BGH: Zur Wirksamkeit von Selbstanzeigen bei „geringfügiger Unvollständigkeit“, DStR 2012, 640
• Anmerkung zum Urteil des BFH v. 13.1.2011, VI R 61/09: „Lohnsteueranrufungsauskunft des Arbeitgebers hat keine Bindungswirkung für das Wohnsitzfinanzamt“, BB 2011, 1317 (mit Felten)
• Prowatke/Felten, Die „neue“ Selbstanzeige, DStR 2011, 899
• Mit dem Einverständnis zum Betreten begibt sich der Steuerpflichtige einer isolierten Rechtsschutzmöglichkeit, BB 2010, 2154
• Strafbarkeitsrisiken des GmbH-Geschäftsführers, GmbH-Beratung kompakt, Ausgabe April 2008
• Die Durchsuchung durch die Steuerfahndung, BKK 2009, 749

• Kommentar „Staatliche Förderung der Altersvorsorge und Vermögensbildung“, Erich Schmidt Verlag, Berlin Kz 397 Altersvorsorge und Steuerstrafrecht
• „Geschäftsführer: Strafbarkeit wegen Untreue infolge Einrichtens schwarzer Kassen im Ausland“ GmbH-StB 2010, 321
• „Das neue GmbH-Recht“, Bundesanzeiger Verlag 2009
• „Folien für die Erstberatung“, Gabler-Verlag, 2007

• Nichterklärte Einkünfte aus ausländischem Kapitalvermögen (z.B. aus der Schweiz, Liechtenstein, Österreich); Einsatz von ausländischen Stiftungen
• Schwarzgeld im Nachlass / Steuerkontaminierte Erbschaft - Legalisierung ausländischen Kapitalvermögens / Übertragung von steuerkontaminiertem Vermögen
• Unternehmerische Schwarzgeldanlagen im Ausland: Steuerhinterziehung, Untreue, Betrug, Korruption
• (unfreiwilliger) „Fahrgast“ in einem internationalen Umsatzsteuerkarussell (Mobilfunkgeräte, Kraftfahrzeuge, Emissionsrechte etc); Versagung der Steuerbefreiung bei innergemeinschaftlichen Lieferungen bzw. Ausfuhrlieferungen bzw. Versagung des Vorsteuerabzuges
• Verteidigung gegen Arrestanordnungenund gegen Insolvenzanträge des Finanzamtes beim zuständigen Finanzgericht
• Schutz des Vermögens vor Haftung (asset protection)
• Umqualifizierung von ungeklärten Geldeingängen auf Konten (Einlagen) bzw. Vermögenszuwächsen als gewerbliche Einkünfte im Rahmen einer Betriebsprüfung z.B. auf Basis einer Vermögenszuwachsrechnung bzw. einer Geldverkehrsrechnung, innerem und äußerem Betriebsvergleich anhand von Richtsätzen oder sonstigen Verprobungsmethoden
• Erzielung von gewerblichen Einkünften ohne Erstellung einer ordnungsgemäßen Buchhaltung bzw. einer ordnungsgemäßen Kassenbuchführung; Verwerfung der Buchführung bzw. Kassenbuchführung
• Nichterklärte gewerbliche Einkünfte
• Einschaltung von Subunternehmern unter Verwendung von Abdeckrechnungen
• Schätzungen wegen Nichtabgabe von Steuererklärungen und Einleitung von Vollstreckungsmaßnahmen durch das Finanzamt
• Hinterziehung von Lohnsteuer und von Sozialversicherungsbeiträgen im Rahmen einer Arbeitnehmerüberlassung bzw. bei Einschaltung von Subunternehmen (insbesondere in der Baubranche)
• Auffälligkeiten im Rahmen von Betriebsprüfungen (Auswertung Kontrollmitteilungen)
• Insolvenzverschleppungstatbestände

• Verjährung von Schadensersatzansprüchen gegen Steuerberater
• Verjährung von Gebührenansprüchen gegen Steuerberater
• Zurückbehaltungsrecht des Steuerberaters
• Herausgabeverpflichtung des Steuerberaters von DATEV-Daten