Kryptosteuer-Reform und Meldepflichten im Überblick
Die geplante Kryptosteuer-Reform soll Gewinne aus Kryptowerten, die ab dem 1. Januar 2027 angeschafft werden, als Kapitaleinkünfte mit 25 Prozent Abgeltungsteuer belegen, während DAC8 den Finanzbehörden die Daten über Kryptogeschäfte verschafft, mit denen sich das prüfen lässt. Beschlossen ist sie noch nicht. Die Meldepflichten nach dem Kryptowerte-Steuertransparenz-Gesetz gelten dagegen bereits für das Jahr 2026, auch wenn die ersten regulären Meldungen erst 2027 folgen.
Wer seine Bestände einordnen oder eine Anfrage der Börse verstehen möchte, findet in den beiden Fachbeiträgen die Einzelheiten zum Reformvorschlag und zum Meldeverfahren.
Kryptosteuer-Reform 2027
Nach dem Referentenentwurf sollen Bitcoin, Ether und die meisten anderen handelbaren Coins, im Entwurf „Tauschkryptowerte“ genannt, aus den privaten Veräußerungsgeschäften herausgenommen und den Einkünften aus Kapitalvermögen zugeordnet werden, sodass Gewinne aus Erwerben ab dem 1. Januar 2027 unabhängig von der Haltedauer der Abgeltungsteuer von 25 Prozent unterliegen, während bis zum 31. Dezember 2026 angeschaffte Bestände ihre einjährige Haltefrist behalten. Ab 2028 sollen inländische Anbieter die Kapitalertragsteuer einbehalten, wie Banken es bei Aktien tun. Der Reformbeitrag erklärt, was sich durch diesen Wechsel zu Kapitaleinkünften für private Anleger im Einzelnen ändern soll und welche Regeln für bereits angeschaffte Kryptowerte weiterhin gelten. Dabei geht es auch um die einjährige Haltefrist und die vorgesehenen Übergangsregeln, die bestehende Bestände von späteren Erwerbungen abgrenzen sollen.
Auch die geplante Behandlung von Staking und Lending sowie die Auswirkungen auf die Verlustverrechnung werden dort erläutert. Die Bezeichnung „2027“ steht für den vorgesehenen Reformbeginn, dessen Umsetzung vom weiteren Gesetzgebungsverfahren abhängt.
DAC8 und Meldepflichten
Die in Deutschland meldepflichtigen Anbieter müssen ihre ersten regulären Meldungen für das Kalenderjahr 2026 bis zum 31. Juli 2027 an das Bundeszentralamt für Steuern übermitteln (§ 9 Abs. 1 und § 21 KStTG). Dazu gehören Angaben zur Person und zusammengefasste Transaktionsdaten je Kryptowert (§ 11 Abs. 1 KStTG).
Der DAC8-Beitrag erläutert, welche Anbieter und Vorgänge erfasst sind und warum auch Übertragungen auf eigene Wallets in einer Meldung erscheinen können. Er ordnet den internationalen Melderahmen CARF ein und zeigt, wie Sie Ihre Unterlagen mit den gemeldeten Daten abgleichen. Auch Anbieter außerhalb der EU sind erfasst, wenn ihr Sitzstaat den Melderahmen CARF in eigenes Recht umgesetzt hat und eine wirksame Austauschbeziehung mit Deutschland besteht, sodass eine politische Zusage zur Teilnahme allein nicht genügt. Unabhängig von der Meldung bleibt die Berechnung Ihrer einkommensteuerpflichtigen Einkünfte eine eigene Aufgabe.
So hängen die beiden Beiträge zusammen
Die Reformseite erklärt, nach welchen Regeln Kryptoeinkünfte künftig besteuert werden sollen, während die DAC8-Seite den davon unabhängigen Weg der Transaktionsdaten zu den Finanzbehörden behandelt. Für Sie treffen beide Themen bei den Nachweisen zusammen: Aus den Erwerbsdaten ergibt sich die Haltedauer, und anhand der Kaufbelege und Gebühren lässt sich der Gewinn berechnen. Ein gemeldeter Verkaufserlös ist für sich genommen noch kein einkommensteuerpflichtiger Gewinn.
Beispiel 3: Ein Privatanleger kauft Bitcoin im März 2026 für 30.000 Euro und verkauft sie im Oktober 2026 für 40.000 Euro. Obwohl der Anbieter für den Verkauf einen Bruttoerlös von 40.000 Euro meldet, beträgt der einkommensteuerpflichtige Gewinn ohne Gebühren 10.000 Euro (§ 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 und Abs. 3 Satz 1 EStG). Bei angenommenen 42 Prozent zusätzlicher Einkommensteuerbelastung sind das 4.200 Euro. Würde der gesamte Erlös irrtümlich als Gewinn angesetzt, ergäben sich 16.800 Euro, also 12.600 Euro zu viel. Die Berechnung unterstellt denselben Steuersatz über den gesamten Vergleichsbetrag und keine verrechenbaren Verluste, während Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer unberücksichtigt bleiben.
Die derzeit geltenden Regeln erläutert unsere Übersicht Krypto im Privatvermögen. Haben Sie bereits ein Schreiben erhalten, erläutert der Beitrag Post vom Finanzamt wegen Krypto, was vor einer Antwort zu klären ist.
Häufige Einstiegsfragen
Ist die Kryptosteuer-Reform für 2027 bereits beschlossen?
Muss ich meine Coins wegen der Reform vor Jahresende verkaufen?
Muss ich als Privatanleger selbst eine DAC8-Meldung abgeben?
Führt DAC8 zu einem automatischen Steuerabzug?
Welche Unterlagen sollte ich vor den ersten Meldungen sichern?
Beratung zur Kryptosteuer-Reform und zu DAC8
Unsere Rechtsanwälte und Steuerberater prüfen gemeinsam mit dem Kryptoauswertungsteam, welche Fragen die Reformpläne für Ihre Bestände aufwerfen und ob Ihre Unterlagen für den Abgleich mit Plattformmeldungen ausreichen. Bei geplanten Käufen oder Verkäufen vergleichen wir die Folgen nach geltendem Recht mit den im Entwurf vorgesehenen Änderungen. Zeigen sich Abweichungen zu früheren Steuererklärungen, stimmen wir die Datenaufarbeitung mit der steuerstrafrechtlichen Beurteilung ab. Wir beraten von Köln aus bundesweit.
Beschreiben Sie für eine erste Anfrage kurz Ihr Anliegen und nennen Sie die betroffenen Jahre. Falls bereits eine Börse oder das Finanzamt Unterlagen verlangt, teilen Sie uns die gesetzte Frist mit. Welche Nachweise wir für die erste Einschätzung benötigen, klären wir anschließend mit Ihnen.
Beratung zur Kryptosteuer-Reform und zu DAC8 anfragen
Wenn Sie zunächst eine vorhandene Auswertung überprüfen lassen möchten, finden Sie Einzelheiten unter Krypto-Steuerreport prüfen lassen.
Ihre Ansprechpartner
Partner
Partnerin
Kontaktformular
Nutzen Sie gerne unser Kontaktformular für Ihre Anfrage – wir werden uns zeitnah bei Ihnen zurückmelden. Alternativ erreichen Sie uns telefonisch unter +49 221 39 09 770.
LHP Tax GmbH und LHP Legal GmbH
Köln
An der Pauluskirche 3-5, 50677 Köln,
T: +49 221 39 09 770
Niederlassung Zürich
Tödistrasse 53, CH-8027 Zürich,
T: +41 44 212 3535
