Finanzamt und Strafverfahren bei Kryptowährungen
Eine Anfrage des Finanzamts zu Kryptogeschäften ist noch kein Strafvorwurf, denn für ein Strafverfahren müssen zureichende tatsächliche Anhaltspunkte für eine Straftat vorliegen (§ 152 Abs. 2 StPO). Erkennen Sie vor Ablauf der Festsetzungsfrist, dass eine frühere Erklärung unrichtig oder unvollständig war und dadurch Steuern verkürzt wurden oder werden können, müssen Sie dies unverzüglich anzeigen und die Erklärung berichtigen (§ 153 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 AO).
Bei nicht erklärten steuerpflichtigen Kryptogewinnen ist zu prüfen, ob eine Selbstanzeige noch möglich ist. Straffreiheit setzt vollständige Angaben voraus, darf nicht durch einen Sperrgrund ausgeschlossen sein und erfordert bei eingetretener Steuerverkürzung die vorgeschriebenen fristgerechten Zahlungen (§ 371 Abs. 1 bis 3 AO). Werden Coins gesichert oder Auszahlungen blockiert, ist zwischen einem Vermögensarrest im Strafverfahren und einer Sperre durch eine Bank oder Börse zu unterscheiden.
Die vier Beiträge erläutern, welche Fragen vor einer Antwort oder Nacherklärung zu klären sind und wie Sie gegen eine Vermögenssicherung vorgehen können.
Post vom Finanzamt wegen Krypto
Mit einem Fragebogen oder Auskunftsersuchen fordert das Finanzamt Angaben zu Kryptogeschäften an und setzt dafür häufig eine Frist. Die Seite erklärt, welche Schreiben vorkommen und welche Fristen gelten, und zeigt, wie Sie fehlende Daten rekonstruieren und Ihre Angaben prüfen, bevor Sie antworten.
Krypto: Steuerhinterziehung und Selbstanzeige
Wer steuerpflichtige Kryptogewinne nicht erklärt hat, kann unter den gesetzlichen Voraussetzungen durch eine vollständige Selbstanzeige noch Straffreiheit erlangen. Ob dies möglich ist, hängt insbesondere von den Sperrgründen und den erforderlichen Zahlungen ab (§ 371 Abs. 1 bis 3 AO). Ein Fehler allein ist noch keine Steuerhinterziehung, die Vorsatz voraussetzt (§ 370 Abs. 1 AO, § 15 StGB). Die Seite erklärt, wann aus einem Fehler eine Steuerhinterziehung wird, welche Jahre sowie weiteren Einkünfte derselben Steuerart eine Selbstanzeige umfassen muss und welche Nachzahlungen mit Zinsen und gegebenenfalls einem zusätzlichen Geldbetrag anfallen, zumal eine unvollständige Nacherklärung die Straffreiheit ausschließen kann.
Einziehung von Kryptowährungen
Im Strafverfahren können Coins beschlagnahmt oder zur Sicherung einer späteren Wertersatzeinziehung im Wege des Vermögensarrests gepfändet werden, bevor über Schuld und Strafe entschieden ist (§ 111b Abs. 1, § 111e Abs. 1 und § 111f Abs. 1 StPO), wobei die Anordnung das Gericht trifft und bei Gefahr im Verzug auch die Staatsanwaltschaft (§ 111j Abs. 1 StPO). Die Seite erklärt, wie ein Vermögensarrest zustande kommt, was mit den gesicherten Coins geschieht, welche Rechtsmittel es gibt und wie sich ein überhöhter Arrest abwehren lässt.
Geldwäsche bei Kryptowährungen
Eine Verdachtsmeldung der Bank oder der Börse führt nicht automatisch zur Sperrung des gesamten Kontos oder einer Wallet. Für die gemeldete Transaktion gelten die gesetzlichen Warte- und Freigaberegeln (§ 46 Abs. 1 GwG). Weitergehende Sperren benötigen eine eigene Grundlage, etwa wenn der Anbieter seine gesetzlichen Sorgfaltspflichten nicht erfüllen kann (§ 10 Abs. 9 GwG). Die Seite erklärt, wann Kryptogeschäfte in den Verdacht der Geldwäsche geraten, wie Sie die Herkunft der Coins belegen, welche Pflichten die Anbieter haben und wie Sie gegen eine Sperre vorgehen können.
So hängen die vier Beiträge zusammen
Der Beitrag zur Post vom Finanzamt ordnet das Schreiben ein, während der zweite Beitrag erläutert, ob eine Berichtigung oder Selbstanzeige nötig und noch möglich ist. Läuft bereits ein Strafverfahren und wird Vermögen gesichert, erklärt der dritte Beitrag die Einziehung und den Vermögensarrest. Der vierte Beitrag behandelt Geldwäscheverdacht und Sperren durch Banken oder Börsen. Weil sich diese Bereiche überschneiden können, müssen steuerliche Mitwirkungspflichten und Verteidigungsrechte aufeinander abgestimmt werden. Auch im Steuerverfahren dürfen Zwangsmittel Sie nicht dazu nötigen, sich wegen einer Steuerstraftat selbst zu belasten (§ 393 Abs. 1 AO).
Ergänzend erklärt der Beitrag DAC8 und Meldepflichten, welche Transaktionsdaten an die Finanzbehörden gemeldet werden und was das für frühere Jahre mit noch ungeklärten Kryptoeinkünften bedeutet. Die ersten Meldungen betreffen das Jahr 2026 und erfolgen 2027 (§ 9 Abs. 1 und § 21 KStTG).
Häufige Einstiegsfragen
Weiß das Finanzamt von meinen Kryptogeschäften?
Muss ich auf ein Schreiben des Finanzamts sofort antworten?
Kann ich mit einer Selbstanzeige noch straffrei werden?
Was passiert mit meinen Coins bei einem Vermögensarrest?
Beratung und Verteidigung bei Kryptowährungen
Unsere Rechtsanwälte und Steuerberater vertreten Sie gegenüber dem Finanzamt von der ersten Anfrage an, bereiten Berichtigungen und Selbstanzeigen vor, verteidigen in Steuerstrafverfahren und wehren Arreste und Einziehungen ab. Bei Kontosperrungen wegen Geldwäscheverdachts prüfen wir die Gründe der Sperre, klären, welche Nachweise Bank oder Börse benötigen, und erstellen bei Bedarf einen Herkunftsnachweis, wobei wir die steuerlichen Erklärungen stets mit der Verteidigung abstimmen. Für Fragen der Rechnungslegung stehen auch Wirtschaftsprüfer zur Verfügung.
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