Internationales Steuerrecht

In einer globalisierten Welt kommt dem Internationalen Steuerrecht eine ganz herausragende Rolle zu. Die Nationalstaaten möchten in einer globalisierten Welt natürlich vermeiden, dass nationales Steuersubstrat sich in „in Luft auflöst“. Davon betroffen sind nicht nur multinationale Konzerne. Es beginnt im Kleinen, bei privaten Investitionen z.B. in eine ausländischen (Ferien-) Immobilie oder dem Erwerb ausländischer Beteiligungen in Form von Fonds oder Aktien. Es ist daher von großer Bedeutung, die eigenen privaten oder unternehmerischen Entscheidungen vor dem Hintergrund des Internationalen Steuerrechts zu beleuchten. 

Die Beratung im Internationalen Steuerrecht durch erfahrene Fachanwälte für Steuerrecht und Fachberater für Internationales Steuerrecht sollte dem Mandanten in mindestens drei Punkten Weiterhelfen.

1. Gilt es anhand des vorgelegten internationalen Sachverhalts nationale – also in Deutschland bestehende und internationale Risiken aufzuspüren;
2. Sind die Risiken zu analysieren, zu bewerten und zu gewichten, um sichere Gestaltungsmöglichkeiten zu erarbeiten, die
3. Das Ziel haben sollten, die steuerliche Belastung so gering wie möglich zu halten und unserem Mandanten gleichzeitig Planungssicherheit geben können.

Es liegt auf der Hand, dass es bei Internationalen Sachverhalten darum geht eine drohende Doppelbesteuerung zu vermeiden und die Gesamtsteuerlast so gering wie möglich zu halten. Risiken ergeben sich immer dann, wenn sich Betroffene bei internationalen Sachverhalten nicht beraten oder nicht rechtzeitig beraten lassen. Es fehlt häufig am Problembewusstsein für Sachverhaltskonstellationen, die ohne irgendeinen geschäftlichen Anlass und auch ohne Erwerb oder Veräußerung von Wirtschaftsgütern ganz erhebliche Steuerbeträge auslösen können. Die fiktive Aufdeckung stiller Reserven bei Unternehmensverlagerungen oder dem bloßen Wegzug eines Gesellschafters kann existenzbedrohend sein und zur Zahlungsunfähigkeit führen. Dabei ergeben sich auch für den laufenden Steuerberater ganz erhebliche Haftungsrisiken, wenn er bestehende Steuerliche Risiken nicht rechtzeitig erkennt. Anderseits kann er solche Risiken nur erkennen, wenn er von seinem Mandanten über internationale und grenzüberschreitende Sachverhalte frühzeitig informiert wird, besten Falls schon in der Planungsphase.

In einer globalisierten Welt nehmen ebenso internationale Erb- und Schenkungsfälle immer weiter zu – mit den gleichen Herausforderungen, nämlich der Schaffung eines sicheren Rechtsrahmens und einer möglichst steueroptimalen Lösung. Bereits bei der Nachfolgeplanung sollte immer ein auf das Internationale Steuerrecht und das Internationale Erbrecht spezialisierter Fachanwalt für Steuerrecht und Fachberater für Internationales Steuerrecht hinzugezogen werden. Die Europäische Erbrechtsverordnung gibt den Erblassern beispielsweise im Rahmen ihrer Testierfreiheit einen großen Handlungsspielraum bei der Wahl des Rechtsrahmens. Wie und in welcher Form man die Europäische Erbrechtsverordnung und andere internationale Rechtsordnungen nutzt, um die Steuerlast für seine Erben und Begünstigten möglichst klein zu halten, wissen unsere auf das Internationale Steuerrecht und Internationale Erbrecht spezialisierten Fachanwälte für Steuerrecht und Fachberater für Internationales Steuerrecht.

Im Internationalen Steuerrecht geht es zunehmend nicht mehr „nur“ um die Vermeidung einer möglichen Doppelbesteuerung bzw. Minimierung der Gesamtsteuerbelastung eines Einzelnen. Dem Internationalen Steuerrecht kommt mehr und mehr die Rolle zu, einen internationalen Rahmen für einen fairen Wettbewerb zu schaffen. Waren vor wenigen Jahren die riesigen Lagerhallen mit mehreren Tausend Beschäftigten keine Betriebstätten im Sinne der Doppelbesteuerungsabkommen und damit ertragsteuerlich nicht existent, hat die Internationale Gemeinschaft darauf reagiert. Internationale Großkonzerne haben sich dadurch einen erheblichen Wettbewerbsvorteil verschafft, in dem sie ihre nationale Steuerquote bis zu 20% geringer „gestalten“ konnte, als national tätige Unternehmen. Wer seine Waren und Dienstleistungen aufgrund eines Steuervorteils dauerhaft 20% niedriger anbieten kann als die nationalen Wettbewerber, wird damit irgendwann zum Monopolisten. Die richtige steuerliche Gestaltung ist also auch für die Erhaltung und Stärkung der eigenen Wettbewerbsfähigkeit essentiell.